Εργασία στην Κύπρο Ελέγχθηκε: Άλλαξε:
Με λίγα λόγια
- Ποιους αφορά
- Όσους εργάζονται για δικό τους λογαριασμό ή έχουν εταιρεία στην Κύπρο και πωλούν αγαθά ή υπηρεσίες — ιδίως ελεύθερους επαγγελματίες με πελάτες επιχειρήσεις σε άλλα κράτη της ΕΕ: αυτοί εγγράφονται νωρίτερα.
- Πόσο κοστίζει
- Η εγγραφή είναι δωρεάν. Μετά προσθέτετε ΦΠΑ 19% στις τιμές και τον αποδίδετε κάθε τρίμηνο, ενώ εκπίπτετε τον ΦΠΑ των επιχειρηματικών εξόδων. Όποιος εγγράφεται καθυστερημένα οφείλει ΦΠΑ για όλες τις πωλήσεις αναδρομικά — συχνά από την τσέπη του.
- Πόσο διαρκεί
- Αίτηση εντός 30 ημερών από το τέλος του μήνα κατά τον οποίο ο κύκλος εργασιών 12 μηνών ξεπέρασε το όριο. Δήλωση και πληρωμή ανά τρίμηνο, έως τη 10η του δεύτερου μήνα μετά το τρίμηνο.
- Πού υποβάλλεται
- Πρώτα αριθμός φορολογικής ταυτότητας ηλεκτρονικά στο Tax For All. Μετά το έντυπο Τ.Φ. 1101 σε έντυπη μορφή, με αντίγραφο ταυτότητας και αποδεικτικά δραστηριότητας, στο Επαρχιακό Γραφείο του Τμήματος Φορολογίας: ηλεκτρονική εγγραφή στον ΦΠΑ δεν υπάρχει. Οι δηλώσεις υποβάλλονται μόνο στο Tax For All.
- Αν η περίπτωσή σας διαφέρει
- Στο όριο μετρούν οι πωλήσεις με όλους τους συντελεστές, και με μηδενικό· η πώληση κεφαλαιουχικών αγαθών δεν μετρά. Ιατροί, ασφαλιστικοί διαμεσολαβητές, ιδιαίτερα μαθήματα και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες απαλλάσσονται — δεν μετρούν στο όριο ούτε δίνουν δικαίωμα εγγραφής.
Η περίπτωσή σας
Αν πουλάτε στην Κύπρο
Παρακολουθείτε τον κύκλο εργασιών των τελευταίων 12 μηνών στο τέλος κάθε μήνα, και, αν αναμένετε μεγάλη παραγγελία, των επόμενων 30 ημερών. Μόλις ξεπεράσετε το όριο, υποβάλλετε αίτηση· η εγγραφή ισχύει από το τέλος του επόμενου μήνα και από τότε προσθέτετε ΦΠΑ. Το Τμήμα Φορολογίας εγγράφει και χωρίς αίτηση, αναδρομικά.
Αν παρέχετε υπηρεσίες σε επιχειρήσεις άλλων κρατών της ΕΕ
Όριο δεν υπάρχει: η εγγραφή είναι υποχρεωτική από την πρώτη τέτοια υπηρεσία, όσο μικρή κι αν είναι. Δεν χρεώνετε ΦΠΑ — τον αποδίδει ο πελάτης στη χώρα του, και το τιμολόγιο γράφει «Αντίστροφη χρέωση». Κάθε μήνα με τέτοιες υπηρεσίες όμως υποβάλλετε Ανακεφαλαιωτικό Πίνακα VIES.
Αν αγοράζετε αγαθά από την ΕΕ ή πουλάτε σε καταναλωτές της ΕΕ
Οι αγορές αγαθών από άλλα κράτη της ΕΕ μετρούν από την 1η Ιανουαρίου, χωριστά από τις πωλήσεις: αν ξεπεράσετε το όριο, εγγράφεστε ακόμη κι αν πουλάτε λίγα. Οι πωλήσεις σε καταναλωτές άλλων κρατών της ΕΕ φέρουν κυπριακό ΦΠΑ μέχρι το όριο και πάνω από αυτό ΦΠΑ της χώρας του αγοραστή, μέσω της Μονοαπευθυντικής Θυρίδας OSS.
Αν ο κύκλος εργασιών είναι κάτω από το όριο και οι πελάτες σας είναι επιχειρήσεις
Μπορείτε να εγγραφείτε προαιρετικά, με αποδεικτικά ότι ασκείτε πράγματι επιχείρηση: τιμολόγια, συμβάσεις, αλληλογραφία. Συμφέρει όταν οι πελάτες είναι εγγεγραμμένοι στον ΦΠΑ και έχετε πολύ ΦΠΑ εισροών: σας επιστρέφεται. Ο νόμος δεν ορίζει ελάχιστη διάρκεια για τέτοια εγγραφή, αλλά υποβάλλετε δήλωση κάθε τρίμηνο, ακόμη και μηδενική.
Προθεσμίες και προϋποθέσεις
- η εγγραφή είναι υποχρεωτική όταν οι πωλήσεις 12 μηνών ξεπεράσουν τις €15.600Ν. 95(Ι)/2000, Πρώτο Παράρτημα, Μέρος Ι, παρ. 1(1)· Τμήμα Φορολογίας «Υποχρέωση/Δικαίωμα Εγγραφής στο Μητρώο Φ.Π.Α.»· Ν. 104(Ι)/2025: «δεκαπέντε χιλιάδες εξακόσια ευρώ (€15.600)».
- η αίτηση υποβάλλεται εντός 30 ημερών από το τέλος του μήναΠρώτο Παράρτημα, Μέρος Ι, παρ. 5(1): «μέσα σε τριάντα ημέρες από το τέλος του σχετικού μήνα»· παρ. 5(2).
- για καθυστέρηση εγγραφής €85 για κάθε μήναΝ. 95(Ι)/2000, άρθρο 45(1): «ογδόντα πέντε ευρώ (€85) για κάθε μήνα που διαρκεί η παράλειψη».
- αγορές αγαθών από την ΕΕ πάνω από €10.251,61 στο ημερολογιακό έτοςΠρώτο Παράρτημα, Μέρος ΙΙΙ, παρ. 1· Τμήμα Φορολογίας: €10.251,61.
- ο Ανακεφαλαιωτικός Πίνακας VIES κάθε μήνα έως τη 15ηΝ. 95(Ι)/2000, άρθρο 42Γ(2): «όχι αργότερα από τη δέκατη πέμπτη ημέρα μετά το τέλος του μήνα»· άρθρο 45Β.
- πωλήσεις σε καταναλωτές άλλων κρατών της ΕΕ πάνω από €10.000 τον χρόνοΝ. 95(Ι)/2000, άρθρο 10(4Α): «δέκα χιλιάδες ευρώ (€10.000)»· μετά ΦΠΑ της χώρας του αγοραστή μέσω OSS.
- δήλωση και πληρωμή έως τη 10η του δεύτερου μήνα μετά το τρίμηνοΚΔΠ 314/2001, Κανονισμός 17(1)· Τμήμα Φορολογίας «Δικαιώματα και Υποχρεώσεις».
- εκπρόθεσμη δήλωση €100, εκπρόθεσμη πληρωμή επιπλέον 10% του φόρουΝ. 95(Ι)/2000, άρθρο 45(2): «χρηματική επιβάρυνση εκατόν ευρώ (€100)»· άρθρο 45(3): «πρόσθετο φόρο ίσο προς δέκα τοις εκατόν (10%)».
Πηγές
- Ο περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας Νόμος 95(Ι)/2000www.cylaw.orgΠρώτο Παράρτημα (Μέρη Ι, ΙΙΙ, V)· άρθρα 10(4Α), 42Γ, 45.
- Νόμος 104(Ι)/2025www.cylaw.orgΌριο €15.600 στο κείμενο του νόμου· €100.000 το ανώτατο ενωσιακό όριο.
- Τμήμα Φορολογίας: Υποχρέωση/Δικαίωμα Εγγραφής στο Μητρώο Φ.Π.Α.www.gov.cyΌριο €15.600, ενδοκοινοτικές αποκτήσεις €10.251,61, υπηρεσίες χωρίς όριο, αναδρομική εγγραφή.
- Τμήμα Φορολογίας: Διαδικασία Εγγραφής στο Μητρώο Φ.Π.Α.www.gov.cyΈντυπο Τ.Φ. 1101 σε έντυπη μορφή, δικαιολογητικά, πρώτα ΑΦΤ.
- Τμήμα Φορολογίας: Δικαιώματα και Υποχρεώσειςwww.gov.cyΔήλωση και πληρωμή έως τη 10η· διαγραφή κάτω από €13.668,81.