Φορολογικές εκπτώσεις 2026: τέκνα, ενοίκιο, στεγαστικό

Χρήματα και φόροι στην Κύπρο Ελέγχθηκε: 26 Οκτωβρίου 2026 Άλλαξε: 1 Ιανουαρίου 2026

Με λίγα λόγια

Ποιους αφορά: Φορολογικούς κατοίκους Κύπρου με οικογενειακό εισόδημα εντός ορίου: €100.000 για οικογένεια χωρίς τέκνα ή με ένα ή δύο, περισσότερα για πολύτεκνους, €40.000 για όσους ζουν μόνοι. Η έκπτωση για ασφάλιση κατοικίας από φυσικές καταστροφές δίνεται σε κάθε ιδιοκτήτη, χωρίς εισοδηματικό κριτήριο.
Πόσο κοστίζει: Δεν κοστίζει τίποτα — πρόκειται για ποσά που αφαιρούνται από το φορολογητέο εισόδημα. Για κάθε τέκνο, σε κάθε γονέα €1.000 για το πρώτο, €1.250 για το δεύτερο, €1.500 για το τρίτο και κάθε επόμενο. Ενοίκιο κύριας κατοικίας ή τόκοι στεγαστικού δανείου γι’ αυτήν — έως €2.000 σε κάθε σύζυγο. Θερμομόνωση, φωτοβολταϊκά, μπαταρίες, καινούργιο ηλεκτρικό όχημα — έως €1.000 τον χρόνο στον καθένα. Ασφάλιση κατοικίας — έως €500.
Πόσο διαρκεί: Οι εκπτώσεις ισχύουν από το φορολογικό έτος 2026. Διεκδικούνται με δύο τρόπους: στη φορολογική δήλωση για το 2026, που υποβάλλεται το 2027, ή ήδη από τώρα — με το Έντυπο Τ.Φ.59 στον εργοδότη, ώστε να παρακρατείται λιγότερος φόρος από τον μισθό.
Πού υποβάλλεται: Τμήμα Φορολογίας — μέσω της φορολογικής δήλωσης. Ξεχωριστή αίτηση δεν υπάρχει: τα ποσά δηλώνονται στη φορολογική δήλωση και, για μισθωτούς, και στο Έντυπο Τ.Φ.59 για τον εργοδότη, ένα ποσό ανά κατηγορία έκπτωσης.
Αν η περίπτωσή σας διαφέρει: Για συζύγους και ζευγάρια με κοινά τέκνα ισχύουν δύο κοινές προϋποθέσεις: και οι δύο φορολογικές δηλώσεις υποβάλλονται εμπρόθεσμα, και σε καθεμία δίνεται συγκατάθεση για γνωστοποίηση των φορολογικών στοιχείων — έτσι ελέγχεται το οικογενειακό εισόδημα. Χωρίς αυτές, κανένας από τους δύο δεν παίρνει τις εκπτώσεις.

Η περίπτωσή σας

Αν είστε έγγαμοι, σε πολιτική συμβίωση ή συζείτε με τον άλλο γονέα κοινών τέκνων

Το όριο υπολογίζεται στο μεικτό εισόδημα και των δύο και εξαρτάται από τον αριθμό των τέκνων: έως €100.000 χωρίς τέκνα ή με ένα ή δύο, €150.000 με τρία ή τέσσερα, €200.000 με πέντε ή περισσότερα. Μετρούν και τα ενήλικα τέκνα και τα τέκνα του ενός από τους δύο, εφόσον τουλάχιστον ένα είναι ακόμη εξαρτώμενο. Την έκπτωση τέκνου την παίρνει χωριστά κάθε βιολογικός ή θετός γονέας — όχι ο πατριός ή η μητριά. Ενοίκιο ή τόκοι και ενεργειακή αναβάθμιση — στον καθένα από τους δύο μέχρι το δικό του όριο.

Αν μεγαλώνετε μόνοι σας παιδί

Τα όρια είναι τα ίδια με της οικογένειας, ανάλογα με τα τέκνα, και η έκπτωση για κάθε εξαρτώμενο διπλασιάζεται: €2.000 για το πρώτο, €2.500 για το δεύτερο, €3.000 για το τρίτο. Μονογονεϊκή οικογένεια είναι ο γονέας που ζει μόνος με το τέκνο επειδή είναι άγαμος, χήρος ή διαζευγμένος (ή ο άλλος γονέας έχει κηρυχθεί σε αφάνεια από το δικαστήριο ή εκτίει ποινή φυλάκισης έξι μηνών και άνω) — κατά τον νόμο για το Επίδομα Τέκνου. Αν ζείτε με σύντροφο με τον οποίο έχετε κοινό τέκνο, πρόκειται για οικογένεια. Σύζυγοι που έχουν χωρίσει χωρίς διαζύγιο δεν θεωρούνται κατά τον νόμο μονογονεϊκή οικογένεια.

Αν ζείτε χωρίς σύζυγο και χωρίς εξαρτώμενα τέκνα

Το όριο είναι €40.000 του δικού σας μεικτού εισοδήματος. Εντός αυτού — έως €2.000 για ενοίκιο κύριας κατοικίας ή τόκους στεγαστικού γι’ αυτήν και έως €1.000 για ενεργειακή αναβάθμιση ή καινούργιο ηλεκτρικό όχημα. Το Τμήμα θεωρεί μονήρες και όποιον συγκατοικεί με άλλο άτομο σε ενοικιαζόμενο διαμέρισμα (Συχνές Ερωτήσεις, ερώτηση 23): το εισόδημα του συγκατοίκου δεν μετρά.

Αν το τέκνο ζει με τον άλλο γονέα και έχετε κοινή γονική μέριμνα

Δικαιούστε την έκπτωση τέκνου, στο κανονικό, όχι διπλάσιο, ποσό. Το όριο εξαρτάται από το με ποιον ζείτε τώρα: μόνοι — €40.000· έγγαμοι χωρίς άλλα τέκνα στο σπίτι — €100.000· αν μένουν μαζί σας άλλα τέκνα, κοινά ή του συζύγου — ανάλογα με τον αριθμό τους (Συχνές Ερωτήσεις, ερώτηση 27).

Προθεσμίες και προϋποθέσεις

€1.000 για το πρώτο τέκνο σε κάθε γονέαΟ περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμος 118(Ι)/2002, άρθρο 14Β(1)(α) όπως τροποποιήθηκε με τον Ν.244(Ι)/2025: «σε κάθε γονέα χίλια ευρώ (€1.000) για το πρώτο, χίλια διακόσια πενήντα ευρώ (€1.250) για το δεύτερο και χίλια πεντακόσια ευρώ (€1.500) για το τρίτο και για κάθε επιπρόσθετο εξαρτώμενο τέκνο».
€1.250 για το δεύτεροΤο ίδιο άρθρο 14Β(1)(α): €1.250 για το δεύτερο εξαρτώμενο τέκνο.
€1.500 για το τρίτο και κάθε επόμενοΤο ίδιο άρθρο 14Β(1)(α): €1.500 για το τρίτο και κάθε επιπρόσθετο. Για μονογονεϊκές οικογένειες και για γονέα με πλήρη επιμέλεια το ποσό διπλασιάζεται (επιφύλαξη της ίδιας παραγράφου).
οικογενειακό εισόδημα έως €100.000 — χωρίς τέκνα ή με ένα ή δύοΆρθρο 14Β(1)(α) και (β)(i): οικογενειακό εισόδημα έως €100.000 όταν δεν υπάρχουν τέκνα ή είναι μέχρι δύο. Τα τέκνα μετρώνται την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους, όλα — και ενήλικα και τέκνα του ενός συζύγου — εφόσον παραμένει τουλάχιστον ένα εξαρτώμενο τέκνο (Συχνές Ερωτήσεις, ερωτήσεις 19–22).
έως €150.000 — με τρία ή τέσσερα τέκναΆρθρο 14Β(1)(β)(ii): €150.000 όταν τα τέκνα είναι τρία ή τέσσερα.
έως €200.000 — με πέντε ή περισσότερα τέκναΆρθρο 14Β(1)(β)(iii): €200.000 όταν τα τέκνα είναι πέντε ή περισσότερα.
για όσους ζουν μόνοι — εισόδημα έως €40.000Άρθρο 14Β(1)(γ): €40.000 για «μονήρες πρόσωπο». Ο νόμος (άρθρο 14Β(3)(β)) το ορίζει ως άτομο που ζει μόνο του, δεν είναι έγγαμο ούτε σε πολιτική συμβίωση, δεν διαμένει με άλλους ενήλικες ή εξαρτώμενα πρόσωπα και δεν είναι εξαρτώμενο τέκνο. Οι Συχνές Ερωτήσεις του Τμήματος (ερώτηση 23) το ερμηνεύουν ευρύτερα: μονήρες θεωρείται και όποιος συγκατοικεί με άλλα άτομα.
έως €2.000 στον καθένα για ενοίκιο ή τόκους στεγαστικούΆρθρο 14Β(1)(β): «έως δύο χιλιάδες ευρώ (€2.000) σε κάθε σύζυγο ή σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο» για τόκους εξυπηρετούμενου δανείου αγοράς ή ανέγερσης κύριας κατοικίας στην Κύπρο ή για ενοίκιο κύριας κατοικίας. Συχνές Ερωτήσεις, ερώτηση 29: οι €2.000 είναι ενιαίο όριο για τόκους και ενοίκιο μαζί.

Όλες οι προϋποθέσεις (14)

έως €1.000 τον χρόνο στον καθένα για ενεργειακή αναβάθμιση ή ηλεκτρικό όχημαΆρθρο 14Β(1)(γ): «έως χίλια ευρώ (€1.000) σε κάθε σύζυγο ή σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο» για κεφαλαιουχικές δαπάνες ενεργειακής απόδοσης κύριας κατοικίας, συστήματα ανανεώσιμων πηγών ενέργειας, μπαταρίες και ηλεκτρικά οχήματα που εγγράφονται στο Τμήμα Οδικών Μεταφορών. Χορηγίες από δημόσιο ταμείο μειώνουν το ποσό της δαπάνης.
το υπόλοιπο της δαπάνης μεταφέρεται στα επόμενα 4 έτηΆρθρο 14Β(1)(γ), πρώτη επιφύλαξη (i): η δαπάνη που δεν εκπέστηκε λόγω του ορίου των €1.000 «δύναται να μεταφέρεται και να χορηγείται ως έκπτωση κατά τα επόμενα τέσσερα (4) έτη». Επεξηγηματικός οδηγός (ενότητα 11): στο έτος που δεν πληρείται το εισοδηματικό κριτήριο η έκπτωση δεν χορηγείται ούτε μεταφέρεται.
έως €500 για ασφάλιση κατοικίας από φυσικές καταστροφέςΆρθρο 9(1)(ζ)(ββ) του Ν.118(Ι)/2002 όπως τροποποιήθηκε με τον Ν.244(Ι)/2025: «ποσό μέχρι πεντακόσια ευρώ (€500), για ασφάλιστρα … για την ασφάλιση κατοικίας έναντι κινδύνων φυσικών καταστροφών». Συχνές Ερωτήσεις, ερωτήσεις 42–46: ανά ιδιοκτήτη, για όλες τις κατοικίες και τα ασφάλιστρα του έτους, χωρίς εισοδηματικό κριτήριο, και για εξοχική ή ενοικιαζόμενη κατοικία.
ο φοιτητής θεωρείται εξαρτώμενος μέχρι τα 24Άρθρο 14Β(3)(δ): εξαρτώμενα τέκνα για την έκπτωση είναι και φοιτητές «ηλικίας μέχρι είκοσι τεσσάρων (24) ετών». Συχνές Ερωτήσεις, ερώτηση 25: κάτω των 18, μαθητής Μέσης Εκπαίδευσης κάτω των 20, στρατιώτης στην Εθνική Φρουρά κάτω των 21, φοιτητής κάτω των 24 ή τέκνο που στερείται μόνιμα ικανότητας συντήρησης — την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους.
οι εκπτώσεις ισχύουν από το φορολογικό έτος 2026Ν.244(Ι)/2025, άρθρο 25: ο νόμος ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2026. Επεξηγηματικός οδηγός του Τμήματος (ενότητα 1): η μεταρρύθμιση εφαρμόζεται από το φορολογικό έτος 2026, για το οποίο η δήλωση υποβάλλεται το 2027.
το ηλεκτρικό όχημα πρέπει να είναι καινούργιο: έως 6.000 χιλιόμετραΕπεξηγηματικός οδηγός (ενότητα 11) και Συχνές Ερωτήσεις (ερώτηση 41): η έκπτωση αφορά μόνο καινούργιο ηλεκτρικό όχημα κατηγορίας Μ1 ή σταθμό φόρτισης· καινούργιο είναι όχημα που παραδόθηκε εντός 6 μηνών από την πρώτη θέση σε κυκλοφορία ή έχει διανύσει μέχρι 6.000 χιλιόμετρα, όποιο συμβεί πρώτο.

Η έκπτωση μειώνει το φορολογητέο εισόδημα, όχι τον φόρο — και χάνεται ολόκληρη αν το οικογενειακό εισόδημα ξεπερνά το όριο

Τι παραβλέπεται συχνότερα:

€1.000 έκπτωσης δεν σημαίνει €1.000 λιγότερο φόρο: η ωφέλεια ισούται με τον συντελεστή του ανώτερου κλιμακίου σας, και αν το φορολογητέο εισόδημα βρίσκεται ήδη στο αφορολόγητο, η έκπτωση δεν δίνει τίποτα
το όριο είναι κατώφλι, όχι κλίμακα: οικογένεια που το ξεπερνά έστω κατά ένα ευρώ δεν παίρνει ούτε έκπτωση τέκνων, ούτε για κατοικία, ούτε για ενεργειακή αναβάθμιση
το εισόδημα για το όριο είναι μεικτό και όλης της οικογένειας: μισθοί και των δύο, ενοίκια, τόκοι, μερίσματα, διατροφή, επιδόματα, εισοδήματα από το εξωτερικό· εξαιρούνται μόνο οι απολαβές μαθητών και φοιτητών, το επίδομα τέκνου, οι υποτροφίες και τα επιδόματα αναπηρίας
από την 1η Ιουλίου 2026 το ενοίκιο μετρά μόνο αν πληρώνεται με τραπεζικό έμβασμα, κάρτα ή άλλο ηλεκτρονικό μέσο — όχι με μετρητά ή επιταγή
η χορηγία για την ίδια εργασία αφαιρείται από τη δαπάνη: σε φωτοβολταϊκά €10.000 με επιχορήγηση €4.000 εκπίπτουν €6.000
η ασφάλιση κατοικίας από φυσικές καταστροφές είναι η μόνη έκπτωση χωρίς εισοδηματικό κριτήριο, και ισχύει για κάθε κατοικία, και για ενοικιαζόμενη

Τι δεν καλύπτουν οι εκπτώσεις

τόκοι δανείου για κατοικία που δεν είναι η κύρια, ή μη εξυπηρετούμενου δανείου — δάνειο που αναδιαρθρώθηκε μετρά αν οι δόσεις πληρώνονται ανελλιπώς
τόκοι, αν η κατοικία δεν ανήκει σε εσάς ή στον σύζυγο και το δάνειο δεν είναι στο όνομά σας
ενεργειακή αναβάθμιση ενοικιαζόμενης κατοικίας — η κατοικία πρέπει να ανήκει σε εσάς ή στον σύζυγο
μεταχειρισμένο ηλεκτρικό όχημα — μόνο καινούργιο ηλεκτρικό κατηγορίας Μ1 και σταθμός φόρτισης
έκπτωση τέκνου σε πατριό ή μητριά — μόνο σε βιολογικό ή θετό γονέα

Αν συγκατοικείτε ή ζείτε με σύντροφο χωρίς γάμο και κοινά τέκνα

Το Τμήμα σάς θεωρεί μονήρες πρόσωπο με όριο €40.000 στο δικό σας εισόδημα (Συχνές Ερωτήσεις, ερώτηση 23). Το κείμενο του νόμου είναι στενότερο: μονήρες είναι όποιος δεν διαμένει με άλλους ενήλικες. Αν η έκπτωση έχει σημασία για εσάς, κρατήστε γραπτή την απάντηση του Τμήματος.

Αν έχετε πλήρη επιμέλεια τέκνου αλλά έχετε ξαναπαντρευτεί

Ο νόμος διπλασιάζει την έκπτωση τέκνου όχι μόνο για μονογονεϊκές οικογένειες αλλά και «στην περίπτωση γονέων που ο ένας εκ των δύο γονέων έχει την πλήρη επιμέλεια». Οι επεξηγήσεις του Τμήματος δεν εξετάζουν αυτή την περίπτωση — ρωτήστε πριν δηλώσετε διπλάσιο ποσό στο Τ.Φ.59 ή στη φορολογική δήλωση.

Αν αγοράζετε συνηθισμένο ηλεκτρικό επιβατικό αυτοκίνητο

Το Τμήμα χορηγεί την έκπτωση για καινούργιο ηλεκτρικό όχημα κατηγορίας Μ1 — συνηθισμένο επιβατικό (Συχνές Ερωτήσεις, ερώτηση 41). Ο νόμος όμως παραπέμπει σε κατάλογο χωρίς Μ1: αναφέρει λεωφορεία (Μ2, Μ3), φορτηγά (Ν), ταξί και σταθμούς φόρτισης (άρθρο 14Β(1)(γ) και τρίτη επιφύλαξη του άρθρου 10(2) του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου). Μέχρι να τροποποιηθεί ο νόμος, κρατήστε γραπτή την απάντηση του Τμήματος.

Πηγές

Ν.244(Ι)/2025 — ο περί Φορολογίας του Εισοδήματος (Τροποποιητικός) Νόμος (cylaw)www.cylaw.orgΤο κείμενο του νόμου: νέο άρθρο 14Β «Προσωπικές εκπτώσεις» (άρθρο 10 του τροποποιητικού) — όρια, ποσά, προϋποθέσεις, ορισμοί· η έκπτωση ασφάλισης κατοικίας στο άρθρο 9(1)(ζ)(ββ)· έναρξη ισχύος 01.01.2026 (άρθρο 25).
Ο περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμος 118(Ι)/2002, ενοποιημένο κείμενο (cylaw)www.cylaw.orgΤο ισχύον κείμενο των άρθρων 14Β και 9(1)(ζ) με τις τροποποιήσεις μέχρι τον Ν.67(Ι)/2026 — επιβεβαιώνει ότι το άρθρο δεν άλλαξε μετά τον Ν.244.
Τμήμα Φορολογίας, «Επεξηγηματικός οδηγός εφαρμογής της φορολογικής μεταρρύθμισης για φυσικά πρόσωπα» (νέα έκδοση 11.05.2026)www.gov.cyΕνότητες 5–12: ποιες εκπτώσεις, ποιοι αποτελούν οικογένεια και μονογονεϊκή οικογένεια, πώς υπολογίζεται το εισόδημα, παραδείγματα (πέντε τέκνα, μονογονέας με τρία, γονείς σε διάσταση, φωτοβολταϊκά με χορηγία).
Τμήμα Φορολογίας, Συχνές Ερωτήσεις και Απαντήσεις Φορολογικής Μεταρρύθμισης 2026 για Φυσικά Πρόσωπα (νέα έκδοση 11.05.2026)www.gov.cyΕρωτήσεις 8–46: Τ.Φ.59, συγκατάθεση συζύγων, σύνθεση οικογένειας και εισοδήματος, μονήρες πρόσωπο, γονείς που δεν συζούν, όριο ενοικίου και τόκων, πληρωμή ενοικίου ηλεκτρονικά, κατάλογος εργασιών ενεργειακής αναβάθμισης, καινούργιο ηλεκτρικό όχημα, ασφάλιση κατοικίας.
Τμήμα Φορολογίας, «Φορολογική Μεταρρύθμιση 2026»www.gov.cyΗ συγκεντρωτική σελίδα της μεταρρύθμισης: οδηγός, συχνές ερωτήσεις, παραδείγματα, παρουσίαση, εργαλεία υπολογισμού φόρου.
Ο περί Παροχής Επιδόματος Τέκνου Νόμος 167(Ι)/2002, ενοποιημένο κείμενο (cylaw)www.cylaw.orgΆρθρο 2: ορισμοί «μονογονεϊκή οικογένεια» και «οικογενειακό εισόδημα»· άρθρο 6: ποια εισοδήματα λαμβάνονται υπόψη και ποια εξαιρούνται.
Ν.243(Ι)/2025 — ο περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων (Τροποποιητικός) Νόμος (cylaw)www.cylaw.orgΝέο άρθρο 48Α (άρθρο 29 του τροποποιητικού): το ενοίκιο καταβάλλεται αποκλειστικά με έμβασμα, κάρτα ή άλλο ηλεκτρονικό μέσο· ισχύει από 01.07.2026 (άρθρο 35(β)).
Έντυπο Τ.Φ.59 — Δήλωση για Διεκδίκηση Φορολογικών Εκπτώσεων (Τμήμα Φορολογίας)www.gov.cyΤο έντυπο του 2026: υποβάλλεται στον εργοδότη κάθε χρόνο· χωρίς αυτό ο εργοδότης δεν παραχωρεί εκπτώσεις. Γραμμές Β3 (ασφάλιση κατοικίας), Β10 (τέκνα), Β11 (ενοίκιο ή δάνειο), Β12 (ενεργειακή αναβάθμιση ή ηλεκτρικό όχημα).