Работа на Кипре Проверено: Изменено:
Коротко
- Кого касается
- Тех, кто работает на себя или открыл компанию на Кипре и продаёт товары или услуги — особенно фрилансеров с клиентами-компаниями в других странах ЕС: им регистрация нужна раньше, чем другим.
- Сколько стоит
- Регистрация бесплатная. После неё НДС по ставке 19% добавляется к цене и раз в квартал перечисляется государству, а НДС с расходов на бизнес можно вычесть. Кто опоздал с регистрацией, платит НДС со всех продаж задним числом — часто из своего кармана.
- Сколько ждать
- Заявить — в течение 30 дней после месяца, когда оборот за 12 месяцев перешёл порог. Декларацию подают и платят раз в квартал, до 10-го числа второго месяца после квартала.
- Где подаётся
- Сначала — налоговый номер онлайн в Tax For All. Затем бумажная форма Τ.Φ. 1101 с копией удостоверения личности и доказательствами деятельности — в районный офис Налогового департамента: онлайн зарегистрироваться в НДС нельзя. Декларации подают только в Tax For All.
- Если у вас иначе
- В порог идут продажи по всем ставкам, включая нулевую; продажа оборудования бизнеса не считается. Врачи, страховые агенты, частные репетиторы и финансовые услуги освобождены от НДС — в порог такие доходы не идут, и зарегистрироваться ради них нельзя.
Ваш случай
Если вы продаёте на Кипре
Следите за оборотом за последние 12 месяцев на конец каждого месяца, а если ждёте крупный заказ — и за ближайшие 30 дней. Порог перешли — подавайте заявление; регистрация начнётся с конца следующего месяца, и с неё вы обязаны добавлять НДС к цене. Налоговый департамент регистрирует и без заявления, задним числом.
Если оказываете услуги компаниям в других странах ЕС
Порога нет: регистрироваться обязаны с первой такой услуги, даже если она одна и маленькая. НДС в счёт не добавляют — его платит клиент у себя, а в счёте пишут «Αντίστροφη χρέωση». Зато каждый месяц, в котором были такие услуги, подают отчёт VIES. Это самый частый случай у фрилансеров и айтишников.
Если покупаете товары в ЕС или продаёте потребителям в ЕС
Закупки товаров из других стран ЕС считаются с 1 января, отдельно от продаж: перешли порог закупок — регистрируйтесь, даже если продаёте мало. Продажи потребителям в другие страны ЕС до порога облагают кипрским НДС, а сверх него — НДС страны покупателя, который декларируют через единое окно OSS.
Если оборот ниже порога, а все клиенты — компании
Можно зарегистрироваться добровольно — с доказательствами, что вы действительно ведёте дело: счета, договоры, переписка. Выгодно, когда клиенты сами плательщики НДС и много входящего НДС на расходах: его вернут. Минимального срока в реестре для такой регистрации закон не ставит, но декларации придётся подавать каждый квартал, даже нулевые.
Сроки и условия
- регистрация обязательна, когда продажи за 12 месяцев превысили €15.600Закон 95(Ι)/2000, Πρώτο Παράρτημα, ч. I, п. 1(1): за год, оканчивающийся в конце месяца, или за ближайшие 30 дней (в консолидации cylaw — ещё £9.000); сумма в евро — страница ТД «Υποχρέωση/Δικαίωμα Εγγραφής στο Μητρώο Φ.Π.Α.» и Ν.104(Ι)/2025: «δεκαπέντε χιλιάδες εξακόσια ευρώ (€15.600)».
- заявить нужно в течение 30 дней после этого месяцаΠρώτο Παράρτημα, ч. I, п. 5(1): «μέσα σε τριάντα ημέρες από το τέλος του σχετικού μήνα»; п. 5(2): регистрация действует «από το τέλος του μήνα που ακολουθεί το σχετικό μήνα».
- за опоздание с регистрацией — €85 за каждый месяцЗакон 95(Ι)/2000, ст. 45(1): «ογδόντα πέντε ευρώ (€85) για κάθε μήνα που διαρκεί η παράλειψη» — в том числе для ч. V (услуги в ЕС).
- покупки товаров из ЕС больше €10.251,61 за календарный годΠρώτο Παράρτημα, ч. III, п. 1: приобретения товаров из ЕС с 1 января календарного года (в консолидации — Λ.Κ. 6.000); сумма в евро — страница ТД: €10.251,61.
- отчёт VIES — каждый месяц до 15-го числаЗакон 95(Ι)/2000, ст. 42Γ(2): сводная ведомость VIES «όχι αργότερα από τη δέκατη πέμπτη ημέρα μετά το τέλος του μήνα»; ст. 45Β — €50 за неподачу.
- продажи потребителям в других странах ЕС больше €10.000 в годЗакон 95(Ι)/2000, ст. 10(4Α): продажи на расстоянии и электронные услуги потребителям в ЕС облагаются кипрским НДС, пока за год их не больше «δέκα χιλιάδες ευρώ (€10.000)»; дальше — НДС страны покупателя через OSS.
- декларация и оплата — до 10-го числа второго месяца после кварталаΚΔΠ 314/2001, правило 17(1): «όχι αργότερα από τη δέκατη ημέρα μετά το τέλος του μήνα που ακολουθεί το τέλος της περιόδου»; ТД «Δικαιώματα και Υποχρεώσεις»: и подача, и оплата.
- за просроченную декларацию — €100, за просроченную оплату — ещё 10% налогаЗакон 95(Ι)/2000, ст. 45(2): «χρηματική επιβάρυνση εκατόν ευρώ (€100)» (так с Ν.122(Ι)/2020; прежние £30 ≈ €51 отменены); ст. 45(3): неуплата — «πρόσθετο φόρο ίσο προς δέκα τοις εκατόν (10%)».
Источники
- Закон 95(Ι)/2000 о налоге на добавленную стоимостьwww.cylaw.orgРегистрация — Πρώτο Παράρτημα (ч. I — порог и 30 дней, ч. III — закупки в ЕС, ч. V — услуги в ЕС); продажи в ЕС — ст. 10(4Α); VIES — ст. 42Γ; штрафы — ст. 45.
- Закон 104(Ι)/2025 (схема ЕС для малого бизнеса)www.cylaw.orgКипрский порог в тексте закона — €15.600; €100.000 — потолок оборота по ЕС для освобождения в других странах.
- Налоговый департамент: обязанность и право регистрации в НДСwww.gov.cyПорог €15.600, закупки в ЕС €10.251,61, услуги в ЕС без порога, регистрация задним числом.
- Налоговый департамент: порядок регистрации в НДСwww.gov.cyФорма Τ.Φ. 1101 на бумаге в районный офис, документы, сначала налоговый номер.
- Налоговый департамент: права и обязанности плательщика НДСwww.gov.cyДекларация и оплата — до 10-го числа второго месяца после квартала; выход из реестра при обороте до €13.668,81.