Налоговые вычеты на Кипре 2026: на детей, аренду и ипотеку

Деньги и налоги на Кипре Проверено: 26 октября 2026 Изменено: 1 января 2026

Коротко

Кого касается: Налоговых резидентов Кипра, у которых семейный доход не выше лимита: €100.000 для семьи без детей или с одним-двумя, больше — для многодетных, €40.000 для живущего одного. Вычет на страховку жилья от стихийных бедствий — любому владельцу, без лимита дохода.
Сколько стоит: Ничего не стоит — это суммы, которые вычитают из облагаемого дохода. На ребёнка каждому родителю — €1.000 за первого, €1.250 за второго, €1.500 за третьего и следующих. Аренда основного жилья или проценты по ипотеке на него — до €2.000 каждому супругу. Утепление, панели, аккумуляторы, новый электромобиль — до €1.000 в год каждому. Страховка жилья — до €500.
Сколько ждать: Вычеты действуют с налогового года 2026. Заявить их можно двумя путями: в декларации за 2026 год, которую подают в 2027-м, или уже сейчас — бланком Τ.Φ.59 у работодателя, чтобы он удерживал из зарплаты меньше налога.
Где подаётся: Налоговый департамент (Τμήμα Φορολογίας) — по декларации. Отдельной заявки на вычет нет: суммы ставят в декларацию, а при работе по найму — ещё и в бланк Τ.Φ.59 для работодателя, одной цифрой на каждый вид вычета.
Если у вас иначе: У супругов и пар с общими детьми два условия на всех: обе декларации поданы в срок, и в каждой дано согласие на обмен налоговыми данными — по нему проверяют семейный доход. Без этого вычетов нет ни у одного из двоих.

Ваш случай

Если вы в браке, в гражданском партнёрстве или живёте с отцом или матерью общих детей

Лимит считают по валовому доходу обоих и зависит он от числа детей в семье: до €100.000 без детей или с одним-двумя, €150.000 — с тремя-четырьмя, €200.000 — с пятью и больше. В число детей входят и взрослые, и дети одного из вас, если хотя бы один ребёнок ещё иждивенец. Вычет на ребёнка получает каждый родной или усыновивший родитель отдельно — отчиму и мачехе его не дают. Аренда или проценты и энергомодернизация — каждому из двоих в пределах своего потолка.

Если вы растите ребёнка один

Лимиты те же, что у семьи, по числу детей, а вычет на каждого иждивенца удваивается: €2.000 за первого, €2.500 за второго, €3.000 за третьего. Одиноким родителем считают того, кто живёт с ребёнком один, потому что не в браке, овдовел или в разводе (или второй родитель признан судом безвестно отсутствующим либо отбывает срок от 6 месяцев), — по закону о детском пособии (Επίδομα Τέκνου). Если вы живёте с партнёром, у которого с вами общий ребёнок, это уже семья. Супруги, которые разъехались, но не развелись, по закону одинокими родителями не считаются.

Если вы живёте без супруга и без детей-иждивенцев

Лимит — €40.000 вашего собственного валового дохода. В его пределах — до €2.000 за аренду основного жилья или проценты по ипотеке на него и до €1.000 за энергомодернизацию или новый электромобиль. Департамент считает одиночкой и того, кто снимает квартиру вместе с соседом (FAQ, вопрос 23): доход соседа в лимит не входит.

Если ребёнок живёт с другим родителем, а родительские права у вас общие

Вычет на ребёнка вам положен, в обычном, не удвоенном размере. Лимит зависит от того, с кем вы живёте сейчас: один — €40.000; в браке, но других детей в доме нет — €100.000; если с вами живут другие дети, общие или детей супруга, — лимит по их числу (FAQ, вопрос 27).

Сроки и условия

€1.000 за первого ребёнка каждому родителюЗакон о подоходном налоге 118(Ι)/2002, ст. 14Β(1)(α) в редакции Ν.244(Ι)/2025: «σε κάθε γονέα χίλια ευρώ (€1.000) για το πρώτο, χίλια διακόσια πενήντα ευρώ (€1.250) για το δεύτερο και χίλια πεντακόσια ευρώ (€1.500) για το τρίτο και για κάθε επιπρόσθετο εξαρτώμενο τέκνο».
€1.250 за второгоТа же ст. 14Β(1)(α): €1.250 за второго иждивенца-ребёнка.
€1.500 за третьего и каждого следующегоТа же ст. 14Β(1)(α): €1.500 за третьего и каждого следующего. Для одиноких родителей и родителя с полной опекой сумма удваивается (оговорка к той же букве).
семейный доход до €100.000 — без детей или с одним-двумяСт. 14Β(1)(α) и (β)(i): семейный доход не выше €100.000, если детей нет или их до двух. Детей считают на 31 декабря налогового года, всех — и взрослых, и детей одного из супругов, — пока в семье остаётся хотя бы один иждивенец (FAQ, вопросы 19–22).
до €150.000 — с тремя-четырьмя детьмиСт. 14Β(1)(β)(ii): €150.000, если детей трое или четверо.
до €200.000 — с пятью детьми и большеСт. 14Β(1)(β)(iii): €200.000, если детей пятеро и больше.
живущему одному — при доходе до €40.000Ст. 14Β(1)(γ): €40.000 для «μονήρες πρόσωπο». Закон (ст. 14Β(3)(β)) определяет его как человека, который живёт один, не в браке и не в гражданском партнёрстве, не живёт с другими взрослыми и иждивенцами и сам не иждивенец. FAQ департамента (вопрос 23) толкует шире: одиночкой считается и тот, кто снимает жильё вместе с другими людьми.
до €2.000 каждому за аренду или проценты по ипотекеСт. 14Β(1)(β): «έως δύο χιλιάδες ευρώ (€2.000) σε κάθε σύζυγο ή σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο» за проценты по обслуживаемому кредиту на покупку или строительство основного жилья на Кипре или за аренду основного жилья. FAQ, вопрос 29: €2.000 — общий потолок на проценты и аренду вместе, а не на каждое.

Показать все условия (14)

до €1.000 в год каждому за энергомодернизацию или электромобильСт. 14Β(1)(γ): «έως χίλια ευρώ (€1.000) σε κάθε σύζυγο ή σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο» за капитальные расходы на энергоэффективность основного жилья, системы возобновляемой энергии, аккумуляторы и электромобили, зарегистрированные в Департаменте дорожного транспорта. Субсидии из госбюджета уменьшают сумму расходов.
остаток расходов переносится на 4 следующих годаСт. 14Β(1)(γ), первая оговорка (i): часть расходов, не вошедшая в вычет из-за потолка €1.000, «δύναται να μεταφέρεται και να χορηγείται ως έκπτωση κατά τα επόμενα τέσσερα (4) έτη». Руководство (раздел 11): в год, когда лимит дохода превышен, вычет не дают и вперёд не переносят.
до €500 за страховку жилья от стихийных бедствийСт. 9(1)(ζ)(ββ) Закона 118(Ι)/2002 в редакции Ν.244(Ι)/2025: «ποσό μέχρι πεντακόσια ευρώ (€500), για ασφάλιστρα … για την ασφάλιση κατοικίας έναντι κινδύνων φυσικών καταστροφών». FAQ, вопросы 42–46: на человека-владельца за все жильё и все полисы в год, без лимита дохода, для любого жилья — и дачи, и сдаваемого; полис может покрывать и кражу.
студент остаётся иждивенцем до 24 летСт. 14Β(3)(δ): иждивенцами для вычета считаются и студенты «ηλικίας μέχρι είκοσι τεσσάρων (24) ετών». FAQ, вопрос 25: иждивенец — ребёнок до 18 лет, школьник до 20, военнослужащий Национальной гвардии до 21, студент до 24 и ребёнок, постоянно неспособный себя содержать, — на 31 декабря налогового года.
вычеты действуют с налогового года 2026Ν.244(Ι)/2025, ст. 25: закон в силе с 1 января 2026 года. Руководство департамента (раздел 1): реформа применяется с налогового года 2026, декларацию за который подают в 2027 году.
электромобиль — только новый: до 6.000 км пробегаРуководство (раздел 11) и FAQ (вопрос 41): вычет — только за новый электромобиль категории Μ1 или зарядную станцию; новым считается автомобиль, переданный в течение 6 месяцев после первой регистрации или с пробегом до 6.000 км — что наступит раньше.

Вычет уменьшает облагаемый доход, а не налог — и пропадает целиком, если доход семьи выше лимита

Что чаще всего упускают:

€1.000 вычета — это не €1.000 меньше налога: экономия равна ставке вашей верхней ступени, а если облагаемый доход и так в необлагаемой части, вычет ничего не даёт
лимит — порог, а не шкала: семья, превысившая его хотя бы на евро, не получает ни вычета на детей, ни на жильё, ни на энергомодернизацию
доход для лимита — валовой и всей семьи: зарплаты обоих, аренда, проценты, дивиденды, алименты, пособия, доходы за границей; не считают только заработок детей-учащихся, детское пособие, стипендии и пособия по инвалидности
с 1 июля 2026 года аренду засчитывают, только если она оплачена переводом, картой или другим электронным платежом — наличные и чеки не годятся
грант на ту же работу вычитают из расходов: с панелей за €10.000 при субсидии €4.000 под вычет идут €6.000
страховка жилья от стихийных бедствий — единственный вычет без лимита дохода, и он для любого жилья, включая сдаваемое

За что вычет не дают

проценты по кредиту на жильё, которое не основное, или по кредиту с просрочкой — реструктурированный засчитывают, если платежи идут без пропусков
проценты, если жильё не принадлежит вам или супругу, а кредит оформлен не на вас
энергомодернизацию съёмного жилья — дом должен принадлежать вам или супругу
подержанный электромобиль — только новый электромобиль категории Μ1 и зарядная станция
вычет на ребёнка отчиму или мачехе — только родному или усыновившему родителю

Если вы снимаете жильё с соседом или живёте с партнёром без брака и общих детей

Департамент считает вас одиночкой с лимитом €40.000 своего дохода (FAQ, вопрос 23). Текст закона уже: одиночка — тот, кто не живёт с другими взрослыми. Если вычет для вас существенный, сохраните ответ департамента на свой вопрос письменно.

Если у вас полная опека над ребёнком, но вы в новом браке

Закон удваивает вычет на ребёнка не только одиноким родителям, но и «когда один из двух родителей имеет полную опеку». Разъяснения департамента этот случай не разбирают — спросите до того, как ставить удвоенную сумму в Τ.Φ.59 или декларацию.

Если вы покупаете обычный легковой электромобиль

Департамент даёт вычет за новый электромобиль категории Μ1 — обычную легковую машину (FAQ, вопрос 41). Но закон отсылает к перечню, где Μ1 нет: там автобусы (Μ2, Μ3), грузовики и фургоны (Ν), такси и зарядные станции (ст. 14Β(1)(γ) и третья оговорка ст. 10(2) Закона о подоходном налоге). Пока закон не поправили, сохраните письменный ответ департамента на свой вопрос.

Источники

Ν.244(Ι)/2025 — поправка к Закону о подоходном налоге (cylaw)www.cylaw.orgТекст закона: новая ст. 14Β «Προσωπικές εκπτώσεις» (ст. 10 поправки) — лимиты, суммы, условия, определения; вычет на страховку жилья в ст. 9(1)(ζ)(ββ); вступление в силу 01.01.2026 (ст. 25).
Закон о подоходном налоге 118(Ι)/2002, сводная редакция (cylaw)www.cylaw.orgДействующий текст ст. 14Β и ст. 9(1)(ζ) с учётом поправок по Ν.67(Ι)/2026 — подтверждает, что после Ν.244 статью не меняли.
Налоговый департамент, «Επεξηγηματικός οδηγός εφαρμογής της φορολογικής μεταρρύθμισης για φυσικά πρόσωπα» (ред. 11.05.2026)www.gov.cyРазделы 5–12: какие вычеты, кто считается семьёй и одиноким родителем, как считают доход, примеры расчёта (пятеро детей, один родитель с тремя, раздельные родители, панели с субсидией).
Налоговый департамент, FAQ по реформе 2026 для физических лиц (ред. 11.05.2026)www.gov.cyВопросы 8–46: Τ.Φ.59, согласие супругов, состав семьи и дохода, кто одиночка, раздельные родители, потолок аренды и процентов, безналичная аренда, перечень работ по энергомодернизации, новый электромобиль, страховка жилья.
Налоговый департамент, «Φορολογική Μεταρρύθμιση 2026»www.gov.cyСтраница-сборник по реформе: руководство, FAQ, примеры, презентация, калькуляторы налога.
Закон о детском пособии 167(Ι)/2002, сводная редакция (cylaw)www.cylaw.orgСт. 2: кто одинокий родитель («μονογονεϊκή οικογένεια») и что такое семейный доход; ст. 6: какие доходы входят и какие исключены.
Ν.243(Ι)/2025 — поправка к Закону о начислении и взыскании налогов (cylaw)www.cylaw.orgНовая ст. 48Α (ст. 29 поправки): аренду платят только переводом, картой или другим электронным платежом; действует с 01.07.2026 (ст. 35(β)).
Бланк Τ.Φ.59 — заявление о вычетах для работодателя (Налоговый департамент)www.gov.cyБланк 2026 года: его отдают работодателю каждый год; без него работодатель вычетов не даёт. Строки Β3 (страховка жилья), Β10 (дети), Β11 (аренда или ипотека), Β12 (энергомодернизация или электромобиль).